El flujo de fondos es un reporte que nos presenta las entradas y salidas de dinero de una organización durante un período de tiempo.

Los ingresos y egresos provienen de varias fuentes. Algunos ejemplos típicos de ingresos son:
- Venta de mercadería.
- Venta de servicios.
- Alquileres.
- Otros.

Algunos ejemplos de salida de dinero son:
- Compras de mercadería.
- Salarios pagados a trabajadores.
- Alquileres.
- Otros.

Ejemplo de flujo de fondos:

Aprovechamos este ejemplo para mencionar que el flujo de fondos se puede dividir en:
- Operativo: flujos de fondos como consecuencia de la actividad principal de la empresa.
- De Capital: actividades relacionadas con la compra y venta de activos de largo plazo.
- Financiero: emisión y adquisición de deuda, reparto de dividendos, aumento del capital de la empresa, intereses por préstamos (siempre que la actividad financiera no sea la actividad principal), etc.

Objetivos del Flujo de Fondos

Se trata de un informe fundamental para evaluar la situación de la empresa en el corto plazo. Brinda información sobre la rentabilidad de la empresa y sobre la necesidad de financiamiento externo.

Además, a partir del flujo de fondos se elaboran otros informes e indicadores. Las posibilidades son prácticamente ilimitadas y dependerán de las necesidades de la gestión de la empresa, pero mencionamos a:
- Cálculo de la tasa interna de retorno de los fondos invertidos.
- Evaluación de las tendencias interanuales de los distintos componentes del flujo de fondos
- Prever la posibilidad de requerir financiamiento externo en el futuro.

Importancia del Flujo de Fondos

El flujo de fondos es un reporte esencial de una empresa. Está íntimamente relacionado con la solvencia, y si bien muestra datos del pasado, es fundamental a la hora de tomar decisiones estratégicas relacionadas con el futuro.